相続税の税率について早見表と計算方法を徹底解説｜控除や課税対象も具体例でわかる

「相続税の税率って、いったいどれくらいかかるの？」
この疑問を持つ方はとても多いのではないでしょうか。例えば、相続税は【累進課税】が採用されており、課税遺産総額が多いほど税率も高くなります。実際に、【課税遺産総額1,000万円以下は10％】、【3,000万円超は20％】、【6,000万円超では30％】、そして最大で【55％】という高い税率が適用されるケースもあります。

また、自宅や現金、不動産、株式など財産の種類ごとに評価方法が異なり、「想像以上に税負担が膨らんだ…」という声も少なくありません。
「法定相続分によって税率や控除額が変わるって本当？」、「正確な計算ステップが知りたい」と迷っている方も多いはずです。

本記事では【2025年最新の相続税率・控除額】や、速算表を使った具体的な計算例を徹底解説。配偶者や子供、親族など相続人の立場や財産の種類ごとに異なる取り扱い、最新の申告・納税制度の注意点まで網羅します。
「知らなかった」では済まされない相続税のポイントを、一つずつわかりやすく解説していきますので、気になる疑問や不安の解消にお役立てください。

相続税の税率とは｜相続税の基本構造と税率の仕組み解説

相続税の基本的な税率体系と計算の枠組み

相続税は、遺産総額に一定の基礎控除を差し引いた課税遺産額に対し、各相続人の法定相続分ごとの取得額をもとに計算されます。税率は取得金額に応じて10％から55％まで段階的に上がる累進課税方式を採用しており、金額が大きくなるほど税率も高くなります。計算ステップとしては、まず遺産総額から基礎控除額を引き、課税遺産総額を算出。次にその金額を法定相続分で分割し、それぞれに対応する税率と控除額を適用します。

下記は相続税の税率と控除額の一覧表です。

取得金額（円）	税率	控除額（円）
1,000万円以下	10%	0
3,000万円以下	15%	50万円
5,000万円以下	20%	200万円
1億円以下	30%	700万円
2億円以下	40%	1,700万円
3億円以下	45%	2,700万円
6億円以下	50%	4,200万円
6億円超	55%	7,200万円

金額ごとの税率と控除額を正確に把握することが、相続税の負担を適切に計算するうえで最も重要です。

法定相続分とは何か｜税率への影響と超過累進課税

法定相続分とは、民法で定められた相続人ごとに割り当てられた遺産の取り分のことです。遺産がいくらかによって各相続人に割り当てられる割合が変わり、それぞれの取得金額によって適用される税率も変動します。

例えば、配偶者と子1人の場合は配偶者1/2、子1/2が目安です。相続人数が増えると1人あたりの法定相続分が減るため適用される税率も段階的に異なってきます。基本は各相続人ごとの「法定相続分に応じる取得金額」に対し、上記の累進課税が適用される仕組みです。実際の相続割合や遺言がある場合は変動しますが、税務上は一度法定相続分で税額を計算し、その後実際の取得額に応じて各自が納税します。

相続税が課される遺産の範囲と課税対象

相続税の課税対象となる財産は多岐に渡ります。代表的なものは下記のとおりです。

• 現金・預金

• 不動産（土地・建物）

• 株式や投資信託などの有価証券

• 生命保険金（一定額控除あり）

• 自家用車や貴金属・美術品

• 貸付金や退職金（みなし相続財産）

相続財産に含まれるものは、原則として被相続人が死亡時に所有していたすべての財産です。一方、墓地や仏具、国や地方公共団体への寄付など、課税されない非課税財産も存在します。相続財産の正確な評価や申告は、税理士など専門家への相談が推奨されます。相続財産ごとの評価方法や課税対象に該当するかどうかも事前に確認することが大切です。

相続税の税率一覧表と速算表の活用法｜最新の控除額も含めて解説

税率一覧表（10％～55％）の読み方と控除額の意味

相続税の税率は、各相続人が取得する財産額に応じて段階的に設定されています。税率は10％から55％まで用意されており、取得金額が大きくなるほど税負担が高くなります。さらに、課税額計算時に適用できる控除額も税率ごとに設定されているのが特徴です。

法定相続分での取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10％	0円
3,000万円以下	15％	50万円
5,000万円以下	20％	200万円
1億円以下	30％	700万円
2億円以下	40％	1,700万円
3億円以下	45％	2,700万円
6億円以下	50％	4,200万円
6億円超	55％	7,200万円

一覧表ではまず、各相続人が法定相続分で取得した財産額ごとに該当する税率と控除額を見つけます。控除額は、税率適用後に差し引く金額であり、税負担を軽減する効果があります。

実際の計算例で見る税率速算表の使い方

相続税の計算フローを具体例で見てみましょう。まず課税遺産総額を法定相続分で按分し、各相続人の取得額ごとに税率と控除額を当てはめます。

例えば、課税遺産総額が6,000万円、相続人が配偶者と子ども2人（計3人）のケースを想定します。

1. 課税遺産を法定相続分で割り振る
2. それぞれに速算表の税率と控除額を適用
3. 相続税額を算出する

配偶者：3,000万円の場合
3,000万円 × 15％ － 50万円＝400万円

子どもひとり：1,500万円の場合
1,500万円 × 10％ － 0円＝150万円

それぞれの税額を合計し、全体の相続税額が確定します。各相続人が「自分はいくらまで無税か？」といった疑問も、この方法で簡単に導くことができます。

税率早見表を使った計算シミュレーションのポイント

相続税の計算を正確に行うには、税率早見表と控除額を正しく使うことが重要です。計算の流れは以下のとおりです。

1. 正味の遺産額を集計し、基礎控除額を差し引く
2. 残りを法定相続分で各相続人に割り振る
3. 速算表で対象の税率・控除額をチェックする
4. 各人の課税取得額に税率を掛けて控除額を引く
5. 複数相続人がいる場合は税額を合算する

• 税率早見表を活用すると、複雑な計算も簡単にミスなく進められます。

• 計算シミュレーションを活用することで、自分で納税額の目安をつかむことも可能です。

この方法を用いれば、税理士に相談する際にもスムーズに状況を伝えられ、申告漏れや誤算を防ぎやすくなります。

相続税の計算方法を段階的に理解する｜５ステップ完全ガイド

課税遺産総額の計算方法と基礎控除の適用

相続税の計算では、まず課税遺産総額を正確に把握することが重要です。課税遺産総額は相続や遺贈で取得した正味財産額から非課税財産を差し引き、さらに基礎控除額を減じて求めます。基礎控除額は以下の計算式で割り出せます。

| 基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数) |

たとえば相続人が2人の場合は4,200万円が基礎控除になります。不動産や預貯金、有価証券などの評価額から債務や葬式費用を引き算し「正味財産額」を算出します。これにより「相続税 いくらまで無税」などの不安も明確になり、課税対象額を正確に把握できます。

法定相続分に基づく各相続人の取得額計算

課税遺産総額を確認したら、続いて法定相続分に基づいて各相続人の取得金額を求めます。法定相続分は関係ごとに異なり、配偶者と子どもが相続人の場合は「配偶者1/2、子ども全員で1/2」が基本です。

たとえば課税遺産総額が6,000万円、相続人が配偶者と子ども2人の場合：

• 配偶者：6,000万円 × 1/2 ＝ 3,000万円

• 子ども一人あたり：6,000万円 × 1/4 ＝ 1,500万円

このように分割します。「相続税 子供はいくらまで無税」などの具体的な計算も、法定相続分を基に考えることが重要です。

税率適用・控除差引きの税額計算ステップ

次に、それぞれの法定取得分に対して相続税の税率を適用します。国税庁の早見表に基づき、税率と控除額を確認しながら計算を進めます。

取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10%	0円
3,000万円以下	15%	50万円
5,000万円以下	20%	200万円
1億円以下	30%	700万円
2億円以下	40%	1,700万円
3億円以下	45%	2,700万円
6億円以下	50%	4,200万円
6億円超	55%	7,200万円

たとえば、1,500万円なら1,500万円×15％−50万円＝175万円。この工程で実際の税額が明確になります。「相続税 税率 早見表」を活用すれば、誰でも簡単に算出可能です。

実際に納付すべき税額の算出方法

最後に、算出した税額を各相続人が実際に納める税額へ調整します。相続人ごとの既定控除や配偶者控除、小規模宅地等の特例、2割加算規定（被相続人の一親等以外の場合）などを考慮することが重要です。

納付までのカンタンな流れは、

1. 税率表で算出した各相続人の税額を合計
2. 「配偶者の税額軽減」や「小規模宅地等の評価減」を適用
3. 最終的な各自負担額を明確化

これにより「5000万円の相続税はいくら」「1億円の相続税はいくら」といった具体的な疑問も解決します。困った際は税理士への相談やシミュレーションアプリの活用もおすすめです。

相続税と贈与税の税率を比較して生前贈与との税務上の使い分け方

相続税と贈与税の税率と控除の違いを整理

相続税と贈与税は、いずれも財産を取得した際に課せられますが、税率や控除額に明確な違いがあります。相続税は主に遺産を相続した際にかかり、贈与税は生前に財産を受け取った場合に課税される仕組みです。以下に主な比較表を示します。

区分	相続税	贈与税（一般）	贈与税（特例）
税率	10～55%（累進課税）	10～55%（累進課税）	10～55%（累進課税）
基礎控除	3,000万円＋600万円×法定相続人	基本110万円／年	住宅取得資金等特例あり
控除適用対象	配偶者・子などの相続人	贈与を受ける全ての人	直系卑属（親から子など）
課税タイミング	被相続人の死亡時	贈与年ごと	贈与年ごと

相続税は取得財産の総額を基礎とし、法定相続人の人数によって基礎控除が変動します。贈与税は、年間の基礎控除額を超えた場合に課税される仕組みです。両者をよく比較し、税負担が最小となる選択が重要です。

生前贈与の税率区分と相続税軽減効果

生前贈与は、相続税対策の一環として活用されます。贈与税の税率は受け取る金額に応じて段階的に決まり、特定の条件下では特例措置も適用されます。特に財産が高額の場合、基礎控除（年間110万円）を超えた分については、累進課税が適用されます。

生前贈与の主な節税策には以下があります。

• 毎年110万円以内の贈与で贈与税非課税

• 住宅取得資金や教育資金などの特例を活用

• 贈与税の税率区分を理解し、贈与額を分散

• 相続時精算課税制度の利用で一定枠まで贈与税率を抑える

生前贈与によって将来の相続財産を減らすことで、結果的に相続税の課税対象額が下がり、全体の税負担を軽減できるケースが多くなります。

不動産や株式の贈与と相続での税率違い

不動産や株式といった資産の贈与・相続では、評価方法や課税額に違いが生じます。不動産を相続した場合、相続税評価額（路線価等）を基準として相続税が決まりますが、贈与時は固定資産税評価額を用いるため、評価額が異なる場合があります。

株式の場合、相続も贈与も原則として時価評価ですが、贈与した場合は贈与時の時価、相続時は被相続人死亡時の時価となります。

• 不動産は相続時の特例（小規模宅地等の評価減など）が適用されることがあり、税負担を抑えやすい

• 株式の贈与・相続は評価額の変動による税負担増減に注意

• 家族信託や持ち分贈与などを活用し、長期的な資産承継と税率の最適化を目指す

これらの資産移転では、相続税・贈与税の税率や控除額の違い、評価方法のポイントを把握し、最適な時期・方法を選ぶことが重要です。

相続税率に関わる特例や加算規定とその適用条件

配偶者の税額軽減とその計算方法

配偶者は、相続税の税率が適用される場合でも、特例によって大きく税額が軽減されます。配偶者の税額軽減とは、法定相続分または1億6,000万円のいずれか多い額まで、配偶者の取得した財産には相続税がかからない制度です。この制度を活用することで、多額の遺産を受け取っても相続税が発生しない場合も少なくありません。

配偶者の税額軽減の計算は以下の手順で行われます。

1. 配偶者が実際に取得した相続財産の金額を計算
2. 法定相続分または1億6,000万円のいずれか多い金額を算出
3. その範囲内であれば相続税はゼロに
4. 範囲を超える部分だけに相続税が課税される

この制度を適用するには、相続税の申告をしっかり行うことが条件となるため、忘れずに手続きすることが重要です。

相続税の２割加算規定と対象条件

相続税には、相続人の続柄によって「２割加算（20％加算）」が適用される場合があります。この加算は、被相続人の配偶者や一親等の血族（子どもなど）以外の方が財産を取得した際に、算出された相続税額に20％を加算する制度です。

具体的に２割加算の対象となるのは以下の通りです。

• 兄弟姉妹や甥・姪

• 被相続人と養子縁組していない孫

• その他、法定相続人でない方

２割加算の計算方法は「通常計算した相続税額」に0.2（20％）を上乗せします。加算対象となるかは、相続人の関係性によって決まるので、財産を譲り受ける前に事前確認が大切です。

被相続人の死亡保険金やみなし相続財産の税率

被相続人が亡くなった際に支払われる生命保険金や、死亡退職金などの「みなし相続財産」も原則として相続税の対象です。これらは、遺産分割協議の対象外であっても課税対象となり、課税価格に加算されます。

なお、生命保険金と死亡退職金にはそれぞれ「500万円×法定相続人の数」の非課税枠があります。この枠内に収まる部分は相続税がかかりませんが、超える部分は他の財産と合算し、相続税率に従って課税されます。

下記の表でポイントを整理します。

対象財産	非課税枠の有無	課税方法
生命保険金	あり（500万円/人）	非課税枠超は税率適用
死亡退職金	あり（500万円/人）	非課税枠超は税率適用
その他みなし相続財産	なし	相続税率に従い課税

みなし相続財産も忘れず合算することで、正しい相続税額の計算が可能になります。申告時は全ての財産をもれなく把握しましょう。

相続税率の推移や国内外の比較と法改正動向と今後の展望

過去から現在までの相続税率の変遷と背景

相続税の税率は日本の経済状況や社会構造の変化に合わせて、たびたび改正されてきました。高度経済成長期には所得格差是正や富の再分配を重視し、税率は高めに設定されていましたが、その後の時代では税率の引き下げや基礎控除額の見直しが進められています。2003年以前は最高税率70％と非常に高かったものの、現在の相続税率は10～55％の7段階に整理され、課税ベースも見直されました。背景には高齢化による資産移転、人口構成の変動、社会保障費増加などがあり、税制のあり方自体が時代と共に変化しています。

世界主要国の相続税率比較と特徴的制度

日本の相続税率は国際的に見て高い水準に位置します。下記の表で、各国の相続税率や課税制度の特徴を比較します。

国・地域	最高税率	課税対象の特徴
日本	55％	法定相続分に応じた累進課税
アメリカ	40％	基礎控除が非常に高額
イギリス	40％	相続人ごとの控除制度あり
ドイツ	30％	継続的な減免条項が複数存在
オーストラリア	無し	相続税制度自体が廃止
韓国	50％	財閥対策で高率

世界的には、近年相続税廃止や控除強化の動きも見られますが、日本のように高い最高税率を維持する国は限定的です。アメリカやイギリスは基礎控除額が数億円規模に設定されており、実際に課税される層は一部に限られています。

最新法改正のポイントと今後の動向

直近の制度改正としては、基礎控除額の見直しや、小規模宅地等の特例の要件変更、贈与税との一体的な課税強化が進められています。最新の改正では、贈与と相続を合わせた課税期間延長や、生前贈与に対する監視強化も注目すべきポイントです。特に基礎控除額減少により、これまで相続税の対象外だった世帯にも課税範囲が広がっています。今後はさらなる資産移転の透明化と、課税公平性の観点から税制改正が進む可能性があります。背景には、超高齢化社会と社会保障制度維持のための財源確保という大きな課題があります。

相続人や財産の種類別で見る税率適用の注意点

子供・配偶者・甥・親族など相続人別の取扱いの違い

相続税の税率の適用は、相続人の立場によって異なる場合があります。配偶者や子供など法定相続人には、基礎控除や税率の優遇、軽減措置が設けられています。一方、甥や姪など法定相続人以外には、相続税額が2割加算される特例が適用されるため注意が必要です。

特に配偶者は、取得した遺産が法定相続分または1億6000万円までのいずれか多い金額までは相続税が課されない特例があります。加えて、子供が複数いる場合は遺産を按分し、相続税の税率もそれぞれの取得分に応じて適用されます。

相続人の区分	基礎控除	加算の有無	特例・軽減措置
配偶者	あり	なし	配偶者控除あり
子供	あり	なし	なし
甥・姪	なし	2割加算	なし
孫	基本なし	2割加算	なし

不動産・現金・預金・株式など財産別の税率計算上の特徴

相続財産は、不動産・現金・預金・株式など種類ごとに評価方法が異なり、最終的な課税価格に影響します。現金や預金はそのままの額面が評価額となりますが、不動産は路線価方式や固定資産税評価額をベースに評価します。株式については、死亡日の終値や類似業種比準方式など、細かい評価基準が設けられています。

具体的なポイントとして、評価の低くなる土地の小規模宅地等の特例、現金化の容易さ、大口株主の場合の特則など、財産の種類ごとに申告や納税方法が変わるケースもあります。財産ごとの特徴を把握することで、税率適用の注意点や対策がしやすくなります。

財産の種類	評価方法	課税計算ポイント
不動産	路線価・固定資産税評価額	小規模宅地等の特例で減額可能
現金・預金	額面そのまま	即時換金性が高い
株式	市場価格や算定方式	大口・非上場で計算方法異なる
保険金	受取時点の金額	500万円×法定相続人数の非課税枠

生前贈与と相続で財産を分けた場合の税率注意点

生前贈与で財産を移した場合と、相続で受け取った場合では税率や課税計算に差が出ることがあります。贈与税は相続税より税率が高く設定されている点に注意が必要です。ただし、年間110万円までの贈与は非課税となります。

また、死亡の3年前までに被相続人から受けた贈与は「相続財産」とみなされ相続税の計算に加算されます。生前贈与と相続を適切に組み合わせることで、全体の税負担を抑える節税対策も可能ですが、誤った組み合わせ方をすると余計に税負担が増える可能性もあるため慎重な判断が求められます。

生前贈与と相続の主な違いを下記にまとめます。

項目	贈与税	相続税
年間非課税枠	110万円	なし
税率	10～55％（累進課税）	10～55％（速算表基準）
3年以内ルール	相続税に加算	該当なし
特別控除	配偶者控除、住宅取得等	配偶者控除、小規模宅地等

生前贈与や相続の対策実施時には、税理士など専門家への相談を活用し、現状や家族構成にあった最適な方法を選ぶことがおすすめです。

相続税の申告や納税手続きとトラブル回避のための注意点

相続税申告の期限と必要書類の準備

相続税の申告期限は、相続の開始を知った日から10か月以内と定められています。申告が必要な場合は、遅滞なく準備を始めることが重要です。提出先は被相続人の住所地の税務署です。必要書類としては、遺産分割協議書、被相続人や相続人全員の戸籍謄本、固定資産評価証明書、預金残高証明、生命保険や株式に関する資料、各種控除の証明書など多岐にわたります。財産の種類ごとに集めるべき証明書が異なるため、早めにリストアップし、不備がないようにしましょう。

下記のようなチェックリストを活用すると効率よく進められます。

書類名	用途
戸籍謄本	相続関係の証明
遺産分割協議書	遺産の分配内容を証明
固定資産評価証明書	不動産の評価額算出
預金残高証明、証券明細	金融資産の確認・評価
各種控除関連証明	生命保険控除や配偶者控除の適用など

申告不要な場合や控除活用の合法的な範囲

相続税は基礎控除が設定されており、その金額以内の遺産であれば申告も納税も不要です。基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算されます。例えば、相続人が配偶者と子ども2人の場合、基礎控除額は4,800万円となります。

主な申告不要パターンは以下の通りです。

• 取得財産総額が基礎控除額未満

• 配偶者が法定相続分以内（または1億6,000万円以下）を相続する場合

• 生命保険金や死亡退職金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）内の場合

ただし控除や非課税枠の適用にも条件があるので、必ず税務署や専門家に相談し、誤った申告を防いでください。基礎控除額や活用できる控除は最新の法改正を確認しましょう。

よくある申告ミスと滞納・延滞税のリスク回避

相続税の申告手続きでは、誤った財産評価による漏れや、控除の適用もれが多く見られます。また、期限内に申告・納付できなかった場合には、延滞税や加算税が課されるリスクが生じます。

申告ミスの例を挙げます。

• 小規模宅地等の特例を忘れて納税額が過大になる

• 金融資産の名義変更を失念し、財産として計上し忘れる

• 遺産分割協議が遅れ、未分割財産として不適切な申告

これらのリスクを防ぐには、必ず財産目録を詳細に作成し、早期に専門家へ相談することが有効です。申告時は複数回のチェックや一覧リストの活用を推奨します。遅延によるペナルティを防ぐためにも、期限管理と早めの準備を徹底しましょう。